Składka emerytalna | 903.776 zł |
Składka rentowa | 138.9 zł |
Składka chorobowa | 226.87 zł |
Składka zdrowotna | 719.14 zł |
Zaliczka na podatek | 676 zł |
Składka emerytalna | 903.776 zł |
Składka rentowa | 138.9 zł |
Składka chorobowa | 226.87 zł |
Składka zdrowotna | 719.14 zł |
Zaliczka na podatek | 531.74zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1259.36 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 9260 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 9260 - 1269.546 = 7990.454 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 7990.454 * 9% = 719.14 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 7990.454 * 7,75% = 619.26 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 9260 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1269.546 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 9260 zł - 1269.546 zł - 111.25 zł = 7879 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 7879 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (7879 * 7%) - 46,33 zł = 1295.67 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1295.67 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 7990.454 * 7,75 % = 619.26 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 7879 zł - 619.26 zł = 676 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 9260 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1269.546 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 719.14 zł
Zaliczka na podatek - 676 zł
Wynagrodzenie netto: 9260 zł - 1269.546 zł - 719.14 zł -676 zł = 6595.31 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 903.776 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 138.9 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 226.87 zł |
Razem składki ZUS | 1269.546 zł |
Koszty uzyskania 20% | 1598.0908 zł |
Podstawa opodatkowania | 6392 zł |
Zaliczka na podatek | 531.74 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 619.26 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 719.14 zł |
Kwota netto (na rękę) | 6739.57 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 8001 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 9260 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 8472.9 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 8000.64 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 9260 zł |
Podstawa opodatkowania | 4630 zł |
Koszty uzyskania | 4630 zł |
Podatek do US 17% | 787.1 zł |
Kwota netto (na rękę) | 8472.9 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 9260 zł |
Podstawa opodatkowania | 1852 zł |
Koszty uzyskania | 7408 zł |
Podatek do US 17% | 1259.36 zł |
Kwota netto (na rękę) | 8000.64 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 9260 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 7528 Sprawdzenie działania: 7528 netto * 23% = 1732 (to nasza kwota VAT) 7528 netto + 1732 VAT = 9260 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 9260 zł |
Podatek VAT 23 % | 1732 |
Kwota netto | 7528 zł |