| Składka emerytalna | 900.4576 zł |
| Składka rentowa | 138.39 zł |
| Składka chorobowa | 226.037 zł |
| Składka zdrowotna | 716.5 zł |
| Zaliczka na podatek | 674 zł |
| Składka emerytalna | 900.4576 zł |
| Składka rentowa | 138.39 zł |
| Składka chorobowa | 226.037 zł |
| Składka zdrowotna | 716.5 zł |
| Zaliczka na podatek | 529.01zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 1254.736 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 9226 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 9226 - 1264.8846 = 7961.1154 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 7961.1154 * 9% = 716.5 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 7961.1154 * 7,75% = 616.99 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 9226 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1264.8846 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 9226 zł - 1264.8846 zł - 111.25 zł = 7850 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 7850 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (7850 * 7%) - 46,33 zł = 1290.74 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1290.74 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 7961.1154 * 7,75 % = 616.99 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 7850 zł - 616.99 zł = 674 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 9226 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1264.8846 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 716.5 zł
Zaliczka na podatek - 674 zł
Wynagrodzenie netto: 9226 zł - 1264.8846 zł - 716.5 zł -674 zł = 6570.62 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 900.4576 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 138.39 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 226.037 zł |
| Razem składki ZUS | 1264.8846 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 1592.22308 zł |
| Podstawa opodatkowania | 6369 zł |
| Zaliczka na podatek | 529.01 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 616.99 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 716.5 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 6715.61 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 7971 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 9226 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 8441.79 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 7971.264 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 9226 zł |
| Podstawa opodatkowania | 4613 zł |
| Koszty uzyskania | 4613 zł |
| Podatek do US 17% | 784.21 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 8441.79 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 9226 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1845.2 zł |
| Koszty uzyskania | 7380.8 zł |
| Podatek do US 17% | 1254.736 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 7971.264 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 9226 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 7501 Sprawdzenie działania: 7501 netto * 23% = 1725 (to nasza kwota VAT) 7501 netto + 1725 VAT = 9226 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 9226 zł |
| Podatek VAT 23 % | 1725 |
| Kwota netto | 7501 zł |