| Składka emerytalna | 8784 zł |
| Składka rentowa | 1350 zł |
| Składka chorobowa | 2205 zł |
| Składka zdrowotna | 6989.49 zł |
| Zaliczka na podatek | 7121 zł |
| Składka emerytalna | 8784 zł |
| Składka rentowa | 1350 zł |
| Składka chorobowa | 2205 zł |
| Składka zdrowotna | 6989.49 zł |
| Zaliczka na podatek | 5164.27zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 12240 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 90000 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 90000 - 12339 = 77661 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 77661 * 9% = 6989.49 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 77661 * 7,75% = 6018.73 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 90000 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 12339 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 90000 zł - 12339 zł - 111.25 zł = 77550 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 77550 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (77550 * 7%) - 46,33 zł = 13139.74 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 13139.74 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 77661 * 7,75 % = 6018.73 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 77550 zł - 6018.73 zł = 7121 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 90000 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 12339 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 6989.49 zł
Zaliczka na podatek - 7121 zł
Wynagrodzenie netto: 90000 zł - 12339 zł - 6989.49 zł -7121 zł = 63550.51 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 8784 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 1350 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 2205 zł |
| Razem składki ZUS | 12339 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 15532.2 zł |
| Podstawa opodatkowania | 62129 zł |
| Zaliczka na podatek | 5164.27 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 6018.73 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 6989.49 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 65507.24 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 77760 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 90000 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 82350 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 77760 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 90000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 45000 zł |
| Koszty uzyskania | 45000 zł |
| Podatek do US 17% | 7650 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 82350 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 90000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 18000 zł |
| Koszty uzyskania | 72000 zł |
| Podatek do US 17% | 12240 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 77760 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 90000 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 73171 Sprawdzenie działania: 73171 netto * 23% = 16829 (to nasza kwota VAT) 73171 netto + 16829 VAT = 90000 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 90000 zł |
| Podatek VAT 23 % | 16829 |
| Kwota netto | 73171 zł |