| Składka emerytalna | 858.0992 zł |
| Składka rentowa | 131.88 zł |
| Składka chorobowa | 215.404 zł |
| Składka zdrowotna | 682.8 zł |
| Zaliczka na podatek | 639 zł |
| Składka emerytalna | 858.0992 zł |
| Składka rentowa | 131.88 zł |
| Składka chorobowa | 215.404 zł |
| Składka zdrowotna | 682.8 zł |
| Zaliczka na podatek | 504.04zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 1195.712 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 8792 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 8792 - 1205.3832 = 7586.6168 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 7586.6168 * 9% = 682.8 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 7586.6168 * 7,75% = 587.96 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 8792 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1205.3832 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 8792 zł - 1205.3832 zł - 111.25 zł = 7475 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 7475 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (7475 * 7%) - 46,33 zł = 1226.99 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1226.99 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 7586.6168 * 7,75 % = 587.96 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 7475 zł - 587.96 zł = 639 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 8792 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1205.3832 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 682.8 zł
Zaliczka na podatek - 639 zł
Wynagrodzenie netto: 8792 zł - 1205.3832 zł - 682.8 zł -639 zł = 6264.82 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 858.0992 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 131.88 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 215.404 zł |
| Razem składki ZUS | 1205.3832 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 1517.32336 zł |
| Podstawa opodatkowania | 6069 zł |
| Zaliczka na podatek | 504.04 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 587.96 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 682.8 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 6399.78 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 7596 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 8792 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 8044.68 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 7596.288 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 8792 zł |
| Podstawa opodatkowania | 4396 zł |
| Koszty uzyskania | 4396 zł |
| Podatek do US 17% | 747.32 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 8044.68 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 8792 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1758.4 zł |
| Koszty uzyskania | 7033.6 zł |
| Podatek do US 17% | 1195.712 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 7596.288 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 8792 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 7148 Sprawdzenie działania: 7148 netto * 23% = 1644 (to nasza kwota VAT) 7148 netto + 1644 VAT = 8792 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 8792 zł |
| Podatek VAT 23 % | 1644 |
| Kwota netto | 7148 zł |