Składka emerytalna | 8003.1024 zł |
Składka rentowa | 1229.985 zł |
Składka chorobowa | 2008.9755 zł |
Składka zdrowotna | 6368.12 zł |
Zaliczka na podatek | 6482 zł |
Składka emerytalna | 8003.1024 zł |
Składka rentowa | 1229.985 zł |
Składka chorobowa | 2008.9755 zł |
Składka zdrowotna | 6368.12 zł |
Zaliczka na podatek | 4705.34zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 11151.864 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 81999 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 81999 - 11242.0629 = 70756.9371 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 70756.9371 * 9% = 6368.12 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 70756.9371 * 7,75% = 5483.66 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 81999 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 11242.0629 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 81999 zł - 11242.0629 zł - 111.25 zł = 70646 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 70646 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (70646 * 7%) - 46,33 zł = 11966.06 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 11966.06 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 70756.9371 * 7,75 % = 5483.66 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 70646 zł - 5483.66 zł = 6482 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 81999 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 11242.0629 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 6368.12 zł
Zaliczka na podatek - 6482 zł
Wynagrodzenie netto: 81999 zł - 11242.0629 zł - 6368.12 zł -6482 zł = 57906.82 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 8003.1024 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 1229.985 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 2008.9755 zł |
Razem składki ZUS | 11242.0629 zł |
Koszty uzyskania 20% | 14151.38742 zł |
Podstawa opodatkowania | 56606 zł |
Zaliczka na podatek | 4705.34 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 5483.66 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 6368.12 zł |
Kwota netto (na rękę) | 59683.48 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 70847 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 81999 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 75029.085 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 70847.136 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 81999 zł |
Podstawa opodatkowania | 40999.5 zł |
Koszty uzyskania | 40999.5 zł |
Podatek do US 17% | 6969.915 zł |
Kwota netto (na rękę) | 75029.085 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 81999 zł |
Podstawa opodatkowania | 16399.8 zł |
Koszty uzyskania | 65599.2 zł |
Podatek do US 17% | 11151.864 zł |
Kwota netto (na rękę) | 70847.136 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 81999 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 66666 Sprawdzenie działania: 66666 netto * 23% = 15333 (to nasza kwota VAT) 66666 netto + 15333 VAT = 81999 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 81999 zł |
Podatek VAT 23 % | 15333 |
Kwota netto | 66666 zł |