Składka emerytalna | 799.6368 zł |
Składka rentowa | 122.895 zł |
Składka chorobowa | 200.7285 zł |
Składka zdrowotna | 636.28 zł |
Zaliczka na podatek | 591 zł |
Składka emerytalna | 799.6368 zł |
Składka rentowa | 122.895 zł |
Składka chorobowa | 200.7285 zł |
Składka zdrowotna | 636.28 zł |
Zaliczka na podatek | 470.1zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1114.248 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 8193 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 8193 - 1123.2603 = 7069.7397 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 7069.7397 * 9% = 636.28 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 7069.7397 * 7,75% = 547.9 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 8193 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1123.2603 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 8193 zł - 1123.2603 zł - 111.25 zł = 6958 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 6958 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (6958 * 7%) - 46,33 zł = 1139.1 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1139.1 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 7069.7397 * 7,75 % = 547.9 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 6958 zł - 547.9 zł = 591 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 8193 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1123.2603 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 636.28 zł
Zaliczka na podatek - 591 zł
Wynagrodzenie netto: 8193 zł - 1123.2603 zł - 636.28 zł -591 zł = 5842.46 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 799.6368 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 122.895 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 200.7285 zł |
Razem składki ZUS | 1123.2603 zł |
Koszty uzyskania 20% | 1413.94794 zł |
Podstawa opodatkowania | 5656 zł |
Zaliczka na podatek | 470.1 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 547.9 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 636.28 zł |
Kwota netto (na rękę) | 5963.36 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 7079 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 8193 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 7496.595 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 7078.752 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 8193 zł |
Podstawa opodatkowania | 4096.5 zł |
Koszty uzyskania | 4096.5 zł |
Podatek do US 17% | 696.405 zł |
Kwota netto (na rękę) | 7496.595 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 8193 zł |
Podstawa opodatkowania | 1638.6 zł |
Koszty uzyskania | 6554.4 zł |
Podatek do US 17% | 1114.248 zł |
Kwota netto (na rękę) | 7078.752 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 8193 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 6661 Sprawdzenie działania: 6661 netto * 23% = 1532 (to nasza kwota VAT) 6661 netto + 1532 VAT = 8193 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 8193 zł |
Podatek VAT 23 % | 1532 |
Kwota netto | 6661 zł |