Składka emerytalna | 78.568 zł |
Składka rentowa | 12.075 zł |
Składka chorobowa | 19.7225 zł |
Składka zdrowotna | 62.52 zł |
Zaliczka na podatek | 2 zł |
Składka emerytalna | 78.568 zł |
Składka rentowa | 12.075 zł |
Składka chorobowa | 19.7225 zł |
Składka zdrowotna | 62.52 zł |
Zaliczka na podatek | 46.17zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 109.48 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 805 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 805 - 110.3655 = 694.6345 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 694.6345 * 9% = 62.52 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 694.6345 * 7,75% = 53.83 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 805 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 110.3655 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 805 zł - 110.3655 zł - 111.25 zł = 583 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 583 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (583 * 7%) - 46,33 zł = 55.35 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 55.35 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 694.6345 * 7,75 % = 53.83 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 583 zł - 53.83 zł = 2 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 805 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 110.3655 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 62.52 zł
Zaliczka na podatek - 2 zł
Wynagrodzenie netto: 805 zł - 110.3655 zł - 62.52 zł -2 zł = 630.11 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 78.568 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 12.075 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 19.7225 zł |
Razem składki ZUS | 110.3655 zł |
Koszty uzyskania 20% | 138.9269 zł |
Podstawa opodatkowania | 556 zł |
Zaliczka na podatek | 46.17 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 53.83 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 62.52 zł |
Kwota netto (na rękę) | 585.94 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 696 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 805 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 736.575 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 695.52 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 805 zł |
Podstawa opodatkowania | 402.5 zł |
Koszty uzyskania | 402.5 zł |
Podatek do US 17% | 68.425 zł |
Kwota netto (na rękę) | 736.575 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 805 zł |
Podstawa opodatkowania | 161 zł |
Koszty uzyskania | 644 zł |
Podatek do US 17% | 109.48 zł |
Kwota netto (na rękę) | 695.52 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 805 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 654 Sprawdzenie działania: 654 netto * 23% = 151 (to nasza kwota VAT) 654 netto + 151 VAT = 805 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 805 zł |
Podatek VAT 23 % | 151 |
Kwota netto | 654 zł |