| Składka emerytalna | 778.848 zł |
| Składka rentowa | 119.7 zł |
| Składka chorobowa | 195.51 zł |
| Składka zdrowotna | 619.73 zł |
| Zaliczka na podatek | 574 zł |
| Składka emerytalna | 778.848 zł |
| Składka rentowa | 119.7 zł |
| Składka chorobowa | 195.51 zł |
| Składka zdrowotna | 619.73 zł |
| Zaliczka na podatek | 458.34zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 1085.28 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 7980 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 7980 - 1094.058 = 6885.942 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 6885.942 * 9% = 619.73 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 6885.942 * 7,75% = 533.66 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 7980 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1094.058 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 7980 zł - 1094.058 zł - 111.25 zł = 6775 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 6775 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (6775 * 7%) - 46,33 zł = 1107.99 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1107.99 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 6885.942 * 7,75 % = 533.66 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 6775 zł - 533.66 zł = 574 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 7980 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1094.058 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 619.73 zł
Zaliczka na podatek - 574 zł
Wynagrodzenie netto: 7980 zł - 1094.058 zł - 619.73 zł -574 zł = 5692.21 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 778.848 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 119.7 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 195.51 zł |
| Razem składki ZUS | 1094.058 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 1377.1884 zł |
| Podstawa opodatkowania | 5509 zł |
| Zaliczka na podatek | 458.34 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 533.66 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 619.73 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 5807.87 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 6895 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 7980 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 7301.7 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 6894.72 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 7980 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3990 zł |
| Koszty uzyskania | 3990 zł |
| Podatek do US 17% | 678.3 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 7301.7 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 7980 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1596 zł |
| Koszty uzyskania | 6384 zł |
| Podatek do US 17% | 1085.28 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 6894.72 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 7980 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 6488 Sprawdzenie działania: 6488 netto * 23% = 1492 (to nasza kwota VAT) 6488 netto + 1492 VAT = 7980 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 7980 zł |
| Podatek VAT 23 % | 1492 |
| Kwota netto | 6488 zł |