| Składka emerytalna | 763.232 zł |
| Składka rentowa | 117.3 zł |
| Składka chorobowa | 191.59 zł |
| Składka zdrowotna | 607.31 zł |
| Zaliczka na podatek | 562 zł |
| Składka emerytalna | 763.232 zł |
| Składka rentowa | 117.3 zł |
| Składka chorobowa | 191.59 zł |
| Składka zdrowotna | 607.31 zł |
| Zaliczka na podatek | 449.04zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 1063.52 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 7820 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 7820 - 1072.122 = 6747.878 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 6747.878 * 9% = 607.31 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 6747.878 * 7,75% = 522.96 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 7820 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1072.122 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 7820 zł - 1072.122 zł - 111.25 zł = 6637 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 6637 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (6637 * 7%) - 46,33 zł = 1084.53 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1084.53 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 6747.878 * 7,75 % = 522.96 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 6637 zł - 522.96 zł = 562 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 7820 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1072.122 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 607.31 zł
Zaliczka na podatek - 562 zł
Wynagrodzenie netto: 7820 zł - 1072.122 zł - 607.31 zł -562 zł = 5578.57 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 763.232 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 117.3 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 191.59 zł |
| Razem składki ZUS | 1072.122 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 1349.5756 zł |
| Podstawa opodatkowania | 5398 zł |
| Zaliczka na podatek | 449.04 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 522.96 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 607.31 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 5691.53 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 6756 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 7820 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 7155.3 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 6756.48 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 7820 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3910 zł |
| Koszty uzyskania | 3910 zł |
| Podatek do US 17% | 664.7 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 7155.3 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 7820 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1564 zł |
| Koszty uzyskania | 6256 zł |
| Podatek do US 17% | 1063.52 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 6756.48 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 7820 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 6358 Sprawdzenie działania: 6358 netto * 23% = 1462 (to nasza kwota VAT) 6358 netto + 1462 VAT = 7820 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 7820 zł |
| Podatek VAT 23 % | 1462 |
| Kwota netto | 6358 zł |