| Składka emerytalna | 761.28 zł |
| Składka rentowa | 117 zł |
| Składka chorobowa | 191.1 zł |
| Składka zdrowotna | 605.76 zł |
| Zaliczka na podatek | 560 zł |
| Składka emerytalna | 761.28 zł |
| Składka rentowa | 117 zł |
| Składka chorobowa | 191.1 zł |
| Składka zdrowotna | 605.76 zł |
| Zaliczka na podatek | 447.38zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 1060.8 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 7800 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 7800 - 1069.38 = 6730.62 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 6730.62 * 9% = 605.76 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 6730.62 * 7,75% = 521.62 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 7800 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1069.38 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 7800 zł - 1069.38 zł - 111.25 zł = 6619 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 6619 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (6619 * 7%) - 46,33 zł = 1081.47 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1081.47 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 6730.62 * 7,75 % = 521.62 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 6619 zł - 521.62 zł = 560 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 7800 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1069.38 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 605.76 zł
Zaliczka na podatek - 560 zł
Wynagrodzenie netto: 7800 zł - 1069.38 zł - 605.76 zł -560 zł = 5564.86 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 761.28 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 117 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 191.1 zł |
| Razem składki ZUS | 1069.38 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 1346.124 zł |
| Podstawa opodatkowania | 5384 zł |
| Zaliczka na podatek | 447.38 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 521.62 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 605.76 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 5677.48 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 6739 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 7800 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 7137 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 6739.2 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 7800 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3900 zł |
| Koszty uzyskania | 3900 zł |
| Podatek do US 17% | 663 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 7137 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 7800 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1560 zł |
| Koszty uzyskania | 6240 zł |
| Podatek do US 17% | 1060.8 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 6739.2 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 7800 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 6341 Sprawdzenie działania: 6341 netto * 23% = 1459 (to nasza kwota VAT) 6341 netto + 1459 VAT = 7800 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 7800 zł |
| Podatek VAT 23 % | 1459 |
| Kwota netto | 6341 zł |