| Składka emerytalna | 744.2976 zł |
| Składka rentowa | 114.39 zł |
| Składka chorobowa | 186.837 zł |
| Składka zdrowotna | 592.24 zł |
| Zaliczka na podatek | 546 zł |
| Składka emerytalna | 744.2976 zł |
| Składka rentowa | 114.39 zł |
| Składka chorobowa | 186.837 zł |
| Składka zdrowotna | 592.24 zł |
| Zaliczka na podatek | 438.01zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 1037.136 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 7626 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 7626 - 1045.5246 = 6580.4754 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 6580.4754 * 9% = 592.24 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 6580.4754 * 7,75% = 509.99 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 7626 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1045.5246 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 7626 zł - 1045.5246 zł - 111.25 zł = 6469 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 6469 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (6469 * 7%) - 46,33 zł = 1055.97 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1055.97 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 6580.4754 * 7,75 % = 509.99 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 6469 zł - 509.99 zł = 546 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 7626 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1045.5246 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 592.24 zł
Zaliczka na podatek - 546 zł
Wynagrodzenie netto: 7626 zł - 1045.5246 zł - 592.24 zł -546 zł = 5442.24 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 744.2976 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 114.39 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 186.837 zł |
| Razem składki ZUS | 1045.5246 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 1316.09508 zł |
| Podstawa opodatkowania | 5264 zł |
| Zaliczka na podatek | 438.01 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 509.99 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 592.24 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 5550.23 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 6589 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 7626 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 6977.79 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 6588.864 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 7626 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3813 zł |
| Koszty uzyskania | 3813 zł |
| Podatek do US 17% | 648.21 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 6977.79 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 7626 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1525.2 zł |
| Koszty uzyskania | 6100.8 zł |
| Podatek do US 17% | 1037.136 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 6588.864 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 7626 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 6200 Sprawdzenie działania: 6200 netto * 23% = 1426 (to nasza kwota VAT) 6200 netto + 1426 VAT = 7626 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 7626 zł |
| Podatek VAT 23 % | 1426 |
| Kwota netto | 6200 zł |