Składka emerytalna | 74.2736 zł |
Składka rentowa | 11.415 zł |
Składka chorobowa | 18.6445 zł |
Składka zdrowotna | 59.1 zł |
Zaliczka na podatek | -2 zł |
Składka emerytalna | 74.2736 zł |
Składka rentowa | 11.415 zł |
Składka chorobowa | 18.6445 zł |
Składka zdrowotna | 59.1 zł |
Zaliczka na podatek | 44.11zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 103.496 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 761 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 761 - 104.3331 = 656.6669 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 656.6669 * 9% = 59.1 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 656.6669 * 7,75% = 50.89 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 761 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 104.3331 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 761 zł - 104.3331 zł - 111.25 zł = 545 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 545 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (545 * 7%) - 46,33 zł = 48.89 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 48.89 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 656.6669 * 7,75 % = 50.89 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 545 zł - 50.89 zł = -2 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 761 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 104.3331 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 59.1 zł
Zaliczka na podatek - -2 zł
Wynagrodzenie netto: 761 zł - 104.3331 zł - 59.1 zł --2 zł = 599.57 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 74.2736 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 11.415 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 18.6445 zł |
Razem składki ZUS | 104.3331 zł |
Koszty uzyskania 20% | 131.33338 zł |
Podstawa opodatkowania | 525 zł |
Zaliczka na podatek | 44.11 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 50.89 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 59.1 zł |
Kwota netto (na rękę) | 553.46 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 658 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 761 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 696.315 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 657.504 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 761 zł |
Podstawa opodatkowania | 380.5 zł |
Koszty uzyskania | 380.5 zł |
Podatek do US 17% | 64.685 zł |
Kwota netto (na rękę) | 696.315 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 761 zł |
Podstawa opodatkowania | 152.2 zł |
Koszty uzyskania | 608.8 zł |
Podatek do US 17% | 103.496 zł |
Kwota netto (na rękę) | 657.504 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 761 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 619 Sprawdzenie działania: 619 netto * 23% = 142 (to nasza kwota VAT) 619 netto + 142 VAT = 761 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 761 zł |
Podatek VAT 23 % | 142 |
Kwota netto | 619 zł |