Składka emerytalna | 7349.3776 zł |
Składka rentowa | 1129.515 zł |
Składka chorobowa | 1844.8745 zł |
Składka zdrowotna | 5847.95 zł |
Zaliczka na podatek | 5948 zł |
Składka emerytalna | 7349.3776 zł |
Składka rentowa | 1129.515 zł |
Składka chorobowa | 1844.8745 zł |
Składka zdrowotna | 5847.95 zł |
Zaliczka na podatek | 4321.26zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 10240.936 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 75301 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 75301 - 10323.7671 = 64977.2329 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 64977.2329 * 9% = 5847.95 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 64977.2329 * 7,75% = 5035.74 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 75301 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 10323.7671 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 75301 zł - 10323.7671 zł - 111.25 zł = 64866 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 64866 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (64866 * 7%) - 46,33 zł = 10983.46 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 10983.46 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 64977.2329 * 7,75 % = 5035.74 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 64866 zł - 5035.74 zł = 5948 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 75301 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 10323.7671 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 5847.95 zł
Zaliczka na podatek - 5948 zł
Wynagrodzenie netto: 75301 zł - 10323.7671 zł - 5847.95 zł -5948 zł = 53181.28 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 7349.3776 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 1129.515 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 1844.8745 zł |
Razem składki ZUS | 10323.7671 zł |
Koszty uzyskania 20% | 12995.44658 zł |
Podstawa opodatkowania | 51982 zł |
Zaliczka na podatek | 4321.26 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 5035.74 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 5847.95 zł |
Kwota netto (na rękę) | 54808.02 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 65060 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 75301 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 68900.415 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 65060.064 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 75301 zł |
Podstawa opodatkowania | 37650.5 zł |
Koszty uzyskania | 37650.5 zł |
Podatek do US 17% | 6400.585 zł |
Kwota netto (na rękę) | 68900.415 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 75301 zł |
Podstawa opodatkowania | 15060.2 zł |
Koszty uzyskania | 60240.8 zł |
Podatek do US 17% | 10240.936 zł |
Kwota netto (na rękę) | 65060.064 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 75301 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 61220 Sprawdzenie działania: 61220 netto * 23% = 14081 (to nasza kwota VAT) 61220 netto + 14081 VAT = 75301 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 75301 zł |
Podatek VAT 23 % | 14081 |
Kwota netto | 61220 zł |