| Składka emerytalna | 732.976 zł |
| Składka rentowa | 112.65 zł |
| Składka chorobowa | 183.995 zł |
| Składka zdrowotna | 583.23 zł |
| Zaliczka na podatek | 537 zł |
| Składka emerytalna | 732.976 zł |
| Składka rentowa | 112.65 zł |
| Składka chorobowa | 183.995 zł |
| Składka zdrowotna | 583.23 zł |
| Zaliczka na podatek | 430.77zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 1021.36 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 7510 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 7510 - 1029.621 = 6480.379 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 6480.379 * 9% = 583.23 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 6480.379 * 7,75% = 502.23 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 7510 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1029.621 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 7510 zł - 1029.621 zł - 111.25 zł = 6369 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 6369 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (6369 * 7%) - 46,33 zł = 1038.97 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1038.97 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 6480.379 * 7,75 % = 502.23 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 6369 zł - 502.23 zł = 537 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 7510 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1029.621 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 583.23 zł
Zaliczka na podatek - 537 zł
Wynagrodzenie netto: 7510 zł - 1029.621 zł - 583.23 zł -537 zł = 5360.15 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 732.976 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 112.65 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 183.995 zł |
| Razem składki ZUS | 1029.621 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 1296.0758 zł |
| Podstawa opodatkowania | 5184 zł |
| Zaliczka na podatek | 430.77 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 502.23 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 583.23 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 5466.38 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 6489 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 7510 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 6871.65 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 6488.64 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 7510 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3755 zł |
| Koszty uzyskania | 3755 zł |
| Podatek do US 17% | 638.35 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 6871.65 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 7510 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1502 zł |
| Koszty uzyskania | 6008 zł |
| Podatek do US 17% | 1021.36 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 6488.64 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 7510 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 6106 Sprawdzenie działania: 6106 netto * 23% = 1404 (to nasza kwota VAT) 6106 netto + 1404 VAT = 7510 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 7510 zł |
| Podatek VAT 23 % | 1404 |
| Kwota netto | 6106 zł |