| Składka emerytalna | 711.016 zł |
| Składka rentowa | 109.275 zł |
| Składka chorobowa | 178.4825 zł |
| Składka zdrowotna | 565.76 zł |
| Zaliczka na podatek | 519 zł |
| Składka emerytalna | 711.016 zł |
| Składka rentowa | 109.275 zł |
| Składka chorobowa | 178.4825 zł |
| Składka zdrowotna | 565.76 zł |
| Zaliczka na podatek | 417.82zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 990.76 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 7285 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 7285 - 998.7735 = 6286.2265 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 6286.2265 * 9% = 565.76 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 6286.2265 * 7,75% = 487.18 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 7285 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 998.7735 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 7285 zł - 998.7735 zł - 111.25 zł = 6175 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 6175 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (6175 * 7%) - 46,33 zł = 1005.99 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1005.99 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 6286.2265 * 7,75 % = 487.18 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 6175 zł - 487.18 zł = 519 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 7285 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 998.7735 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 565.76 zł
Zaliczka na podatek - 519 zł
Wynagrodzenie netto: 7285 zł - 998.7735 zł - 565.76 zł -519 zł = 5201.47 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 711.016 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 109.275 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 178.4825 zł |
| Razem składki ZUS | 998.7735 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 1257.2453 zł |
| Podstawa opodatkowania | 5029 zł |
| Zaliczka na podatek | 417.82 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 487.18 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 565.76 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 5302.65 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 6294 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 7285 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 6665.775 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 6294.24 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 7285 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3642.5 zł |
| Koszty uzyskania | 3642.5 zł |
| Podatek do US 17% | 619.225 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 6665.775 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 7285 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1457 zł |
| Koszty uzyskania | 5828 zł |
| Podatek do US 17% | 990.76 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 6294.24 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 7285 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 5923 Sprawdzenie działania: 5923 netto * 23% = 1362 (to nasza kwota VAT) 5923 netto + 1362 VAT = 7285 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 7285 zł |
| Podatek VAT 23 % | 1362 |
| Kwota netto | 5923 zł |