Składka emerytalna | 70.0768 zł |
Składka rentowa | 10.77 zł |
Składka chorobowa | 17.591 zł |
Składka zdrowotna | 55.76 zł |
Zaliczka na podatek | -5 zł |
Składka emerytalna | 70.0768 zł |
Składka rentowa | 10.77 zł |
Składka chorobowa | 17.591 zł |
Składka zdrowotna | 55.76 zł |
Zaliczka na podatek | 40.98zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 97.648 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 718 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 718 - 98.4378 = 619.5622 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 619.5622 * 9% = 55.76 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 619.5622 * 7,75% = 48.02 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 718 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 98.4378 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 718 zł - 98.4378 zł - 111.25 zł = 508 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 508 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (508 * 7%) - 46,33 zł = 42.6 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 42.6 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 619.5622 * 7,75 % = 48.02 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 508 zł - 48.02 zł = -5 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 718 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 98.4378 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 55.76 zł
Zaliczka na podatek - -5 zł
Wynagrodzenie netto: 718 zł - 98.4378 zł - 55.76 zł --5 zł = 568.8 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 70.0768 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 10.77 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 17.591 zł |
Razem składki ZUS | 98.4378 zł |
Koszty uzyskania 20% | 123.91244 zł |
Podstawa opodatkowania | 496 zł |
Zaliczka na podatek | 40.98 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 48.02 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 55.76 zł |
Kwota netto (na rękę) | 522.82 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 620 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 718 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 656.97 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 620.352 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 718 zł |
Podstawa opodatkowania | 359 zł |
Koszty uzyskania | 359 zł |
Podatek do US 17% | 61.03 zł |
Kwota netto (na rękę) | 656.97 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 718 zł |
Podstawa opodatkowania | 143.6 zł |
Koszty uzyskania | 574.4 zł |
Podatek do US 17% | 97.648 zł |
Kwota netto (na rękę) | 620.352 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 718 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 584 Sprawdzenie działania: 584 netto * 23% = 134 (to nasza kwota VAT) 584 netto + 134 VAT = 718 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 718 zł |
Podatek VAT 23 % | 134 |
Kwota netto | 584 zł |