Składka emerytalna | 69.0032 zł |
Składka rentowa | 10.605 zł |
Składka chorobowa | 17.3215 zł |
Składka zdrowotna | 54.91 zł |
Zaliczka na podatek | -6 zł |
Składka emerytalna | 69.0032 zł |
Składka rentowa | 10.605 zł |
Składka chorobowa | 17.3215 zł |
Składka zdrowotna | 54.91 zł |
Zaliczka na podatek | 40.72zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 96.152 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 707 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 707 - 96.9297 = 610.0703 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 610.0703 * 9% = 54.91 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 610.0703 * 7,75% = 47.28 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 707 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 96.9297 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 707 zł - 96.9297 zł - 111.25 zł = 499 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 499 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (499 * 7%) - 46,33 zł = 41.07 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 41.07 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 610.0703 * 7,75 % = 47.28 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 499 zł - 47.28 zł = -6 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 707 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 96.9297 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 54.91 zł
Zaliczka na podatek - -6 zł
Wynagrodzenie netto: 707 zł - 96.9297 zł - 54.91 zł --6 zł = 561.16 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 69.0032 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 10.605 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 17.3215 zł |
Razem składki ZUS | 96.9297 zł |
Koszty uzyskania 20% | 122.01406 zł |
Podstawa opodatkowania | 488 zł |
Zaliczka na podatek | 40.72 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 47.28 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 54.91 zł |
Kwota netto (na rękę) | 514.44 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 611 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 707 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 646.905 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 610.848 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 707 zł |
Podstawa opodatkowania | 353.5 zł |
Koszty uzyskania | 353.5 zł |
Podatek do US 17% | 60.095 zł |
Kwota netto (na rękę) | 646.905 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 707 zł |
Podstawa opodatkowania | 141.4 zł |
Koszty uzyskania | 565.6 zł |
Podatek do US 17% | 96.152 zł |
Kwota netto (na rękę) | 610.848 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 707 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 575 Sprawdzenie działania: 575 netto * 23% = 132 (to nasza kwota VAT) 575 netto + 132 VAT = 707 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 707 zł |
Podatek VAT 23 % | 132 |
Kwota netto | 575 zł |