Składka emerytalna | 688.3728 zł |
Składka rentowa | 105.795 zł |
Składka chorobowa | 172.7985 zł |
Składka zdrowotna | 547.74 zł |
Zaliczka na podatek | 500 zł |
Składka emerytalna | 688.3728 zł |
Składka rentowa | 105.795 zł |
Składka chorobowa | 172.7985 zł |
Składka zdrowotna | 547.74 zł |
Zaliczka na podatek | 404.33zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 959.208 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 7053 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 7053 - 966.9663 = 6086.0337 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 6086.0337 * 9% = 547.74 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 6086.0337 * 7,75% = 471.67 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 7053 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 966.9663 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 7053 zł - 966.9663 zł - 111.25 zł = 5975 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 5975 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (5975 * 7%) - 46,33 zł = 971.99 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 971.99 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 6086.0337 * 7,75 % = 471.67 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 5975 zł - 471.67 zł = 500 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 7053 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 966.9663 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 547.74 zł
Zaliczka na podatek - 500 zł
Wynagrodzenie netto: 7053 zł - 966.9663 zł - 547.74 zł -500 zł = 5038.29 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 688.3728 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 105.795 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 172.7985 zł |
Razem składki ZUS | 966.9663 zł |
Koszty uzyskania 20% | 1217.20674 zł |
Podstawa opodatkowania | 4869 zł |
Zaliczka na podatek | 404.33 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 471.67 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 547.74 zł |
Kwota netto (na rękę) | 5133.96 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 6094 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 7053 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 6453.495 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 6093.792 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 7053 zł |
Podstawa opodatkowania | 3526.5 zł |
Koszty uzyskania | 3526.5 zł |
Podatek do US 17% | 599.505 zł |
Kwota netto (na rękę) | 6453.495 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 7053 zł |
Podstawa opodatkowania | 1410.6 zł |
Koszty uzyskania | 5642.4 zł |
Podatek do US 17% | 959.208 zł |
Kwota netto (na rękę) | 6093.792 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 7053 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 5734 Sprawdzenie działania: 5734 netto * 23% = 1319 (to nasza kwota VAT) 5734 netto + 1319 VAT = 7053 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 7053 zł |
Podatek VAT 23 % | 1319 |
Kwota netto | 5734 zł |