| Składka emerytalna | 66.368 zł |
| Składka rentowa | 10.2 zł |
| Składka chorobowa | 16.66 zł |
| Składka zdrowotna | 52.81 zł |
| Zaliczka na podatek | -8 zł |
| Składka emerytalna | 66.368 zł |
| Składka rentowa | 10.2 zł |
| Składka chorobowa | 16.66 zł |
| Składka zdrowotna | 52.81 zł |
| Zaliczka na podatek | 38.53zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 92.48 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 680 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 680 - 93.228 = 586.772 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 586.772 * 9% = 52.81 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 586.772 * 7,75% = 45.47 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 680 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 93.228 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 680 zł - 93.228 zł - 111.25 zł = 476 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 476 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (476 * 7%) - 46,33 zł = 37.16 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 37.16 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 586.772 * 7,75 % = 45.47 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 476 zł - 45.47 zł = -8 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 680 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 93.228 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 52.81 zł
Zaliczka na podatek - -8 zł
Wynagrodzenie netto: 680 zł - 93.228 zł - 52.81 zł --8 zł = 541.96 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 66.368 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 10.2 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 16.66 zł |
| Razem składki ZUS | 93.228 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 117.3544 zł |
| Podstawa opodatkowania | 469 zł |
| Zaliczka na podatek | 38.53 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 45.47 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 52.81 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 495.43 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 588 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 680 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 622.2 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 587.52 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 680 zł |
| Podstawa opodatkowania | 340 zł |
| Koszty uzyskania | 340 zł |
| Podatek do US 17% | 57.8 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 622.2 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 680 zł |
| Podstawa opodatkowania | 136 zł |
| Koszty uzyskania | 544 zł |
| Podatek do US 17% | 92.48 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 587.52 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 680 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 553 Sprawdzenie działania: 553 netto * 23% = 127 (to nasza kwota VAT) 553 netto + 127 VAT = 680 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 680 zł |
| Podatek VAT 23 % | 127 |
| Kwota netto | 553 zł |