Składka emerytalna | 645.4288 zł |
Składka rentowa | 99.195 zł |
Składka chorobowa | 162.0185 zł |
Składka zdrowotna | 513.57 zł |
Zaliczka na podatek | 465 zł |
Składka emerytalna | 645.4288 zł |
Składka rentowa | 99.195 zł |
Składka chorobowa | 162.0185 zł |
Składka zdrowotna | 513.57 zł |
Zaliczka na podatek | 379.76zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 899.368 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 6613 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 6613 - 906.6423 = 5706.3577 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 5706.3577 * 9% = 513.57 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 5706.3577 * 7,75% = 442.24 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 6613 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 906.6423 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 6613 zł - 906.6423 zł - 111.25 zł = 5595 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 5595 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (5595 * 7%) - 46,33 zł = 907.39 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 907.39 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 5706.3577 * 7,75 % = 442.24 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 5595 zł - 442.24 zł = 465 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 6613 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 906.6423 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 513.57 zł
Zaliczka na podatek - 465 zł
Wynagrodzenie netto: 6613 zł - 906.6423 zł - 513.57 zł -465 zł = 4727.79 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 645.4288 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 99.195 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 162.0185 zł |
Razem składki ZUS | 906.6423 zł |
Koszty uzyskania 20% | 1141.27154 zł |
Podstawa opodatkowania | 4565 zł |
Zaliczka na podatek | 379.76 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 442.24 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 513.57 zł |
Kwota netto (na rękę) | 4813.03 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 5714 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 6613 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 6050.895 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 5713.632 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 6613 zł |
Podstawa opodatkowania | 3306.5 zł |
Koszty uzyskania | 3306.5 zł |
Podatek do US 17% | 562.105 zł |
Kwota netto (na rękę) | 6050.895 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 6613 zł |
Podstawa opodatkowania | 1322.6 zł |
Koszty uzyskania | 5290.4 zł |
Podatek do US 17% | 899.368 zł |
Kwota netto (na rękę) | 5713.632 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 6613 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 5376 Sprawdzenie działania: 5376 netto * 23% = 1237 (to nasza kwota VAT) 5376 netto + 1237 VAT = 6613 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 6613 zł |
Podatek VAT 23 % | 1237 |
Kwota netto | 5376 zł |