Składka emerytalna | 61.488 zł |
Składka rentowa | 9.45 zł |
Składka chorobowa | 15.435 zł |
Składka zdrowotna | 48.93 zł |
Zaliczka na podatek | -12 zł |
Składka emerytalna | 61.488 zł |
Składka rentowa | 9.45 zł |
Składka chorobowa | 15.435 zł |
Składka zdrowotna | 48.93 zł |
Zaliczka na podatek | 35.87zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 85.68 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 630 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 630 - 86.373 = 543.627 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 543.627 * 9% = 48.93 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 543.627 * 7,75% = 42.13 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 630 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 86.373 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 630 zł - 86.373 zł - 111.25 zł = 432 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 432 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (432 * 7%) - 46,33 zł = 29.68 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 29.68 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 543.627 * 7,75 % = 42.13 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 432 zł - 42.13 zł = -12 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 630 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 86.373 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 48.93 zł
Zaliczka na podatek - -12 zł
Wynagrodzenie netto: 630 zł - 86.373 zł - 48.93 zł --12 zł = 506.7 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 61.488 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 9.45 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 15.435 zł |
Razem składki ZUS | 86.373 zł |
Koszty uzyskania 20% | 108.7254 zł |
Podstawa opodatkowania | 435 zł |
Zaliczka na podatek | 35.87 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 42.13 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 48.93 zł |
Kwota netto (na rękę) | 458.83 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 544 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 630 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 576.45 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 544.32 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 630 zł |
Podstawa opodatkowania | 315 zł |
Koszty uzyskania | 315 zł |
Podatek do US 17% | 53.55 zł |
Kwota netto (na rękę) | 576.45 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 630 zł |
Podstawa opodatkowania | 126 zł |
Koszty uzyskania | 504 zł |
Podatek do US 17% | 85.68 zł |
Kwota netto (na rękę) | 544.32 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 630 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 512 Sprawdzenie działania: 512 netto * 23% = 118 (to nasza kwota VAT) 512 netto + 118 VAT = 630 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 630 zł |
Podatek VAT 23 % | 118 |
Kwota netto | 512 zł |