| Składka emerytalna | 611.3664 zł |
| Składka rentowa | 93.96 zł |
| Składka chorobowa | 153.468 zł |
| Składka zdrowotna | 486.47 zł |
| Zaliczka na podatek | 437 zł |
| Składka emerytalna | 611.3664 zł |
| Składka rentowa | 93.96 zł |
| Składka chorobowa | 153.468 zł |
| Składka zdrowotna | 486.47 zł |
| Zaliczka na podatek | 359.1zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 851.904 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 6264 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 6264 - 858.7944 = 5405.2056 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 5405.2056 * 9% = 486.47 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 5405.2056 * 7,75% = 418.9 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 6264 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 858.7944 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 6264 zł - 858.7944 zł - 111.25 zł = 5294 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 5294 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (5294 * 7%) - 46,33 zł = 856.22 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 856.22 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 5405.2056 * 7,75 % = 418.9 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 5294 zł - 418.9 zł = 437 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 6264 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 858.7944 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 486.47 zł
Zaliczka na podatek - 437 zł
Wynagrodzenie netto: 6264 zł - 858.7944 zł - 486.47 zł -437 zł = 4481.74 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 611.3664 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 93.96 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 153.468 zł |
| Razem składki ZUS | 858.7944 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 1081.04112 zł |
| Podstawa opodatkowania | 4324 zł |
| Zaliczka na podatek | 359.1 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 418.9 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 486.47 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4559.64 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 5412 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 6264 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 5731.56 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 5412.096 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 6264 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3132 zł |
| Koszty uzyskania | 3132 zł |
| Podatek do US 17% | 532.44 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 5731.56 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 6264 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1252.8 zł |
| Koszty uzyskania | 5011.2 zł |
| Podatek do US 17% | 851.904 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 5412.096 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 6264 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 5093 Sprawdzenie działania: 5093 netto * 23% = 1171 (to nasza kwota VAT) 5093 netto + 1171 VAT = 6264 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 6264 zł |
| Podatek VAT 23 % | 1171 |
| Kwota netto | 5093 zł |