| Składka emerytalna | 575.352 zł |
| Składka rentowa | 88.425 zł |
| Składka chorobowa | 144.4275 zł |
| Składka zdrowotna | 457.81 zł |
| Zaliczka na podatek | 408 zł |
| Składka emerytalna | 575.352 zł |
| Składka rentowa | 88.425 zł |
| Składka chorobowa | 144.4275 zł |
| Składka zdrowotna | 457.81 zł |
| Zaliczka na podatek | 337.77zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 801.72 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 5895 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 5895 - 808.2045 = 5086.7955 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 5086.7955 * 9% = 457.81 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 5086.7955 * 7,75% = 394.23 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 5895 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 808.2045 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 5895 zł - 808.2045 zł - 111.25 zł = 4976 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 4976 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (4976 * 7%) - 46,33 zł = 802.16 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 802.16 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 5086.7955 * 7,75 % = 394.23 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 4976 zł - 394.23 zł = 408 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 5895 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 808.2045 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 457.81 zł
Zaliczka na podatek - 408 zł
Wynagrodzenie netto: 5895 zł - 808.2045 zł - 457.81 zł -408 zł = 4220.99 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 575.352 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 88.425 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 144.4275 zł |
| Razem składki ZUS | 808.2045 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 1017.3591 zł |
| Podstawa opodatkowania | 4069 zł |
| Zaliczka na podatek | 337.77 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 394.23 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 457.81 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4291.22 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 5093 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 5895 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 5393.925 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 5093.28 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 5895 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2947.5 zł |
| Koszty uzyskania | 2947.5 zł |
| Podatek do US 17% | 501.075 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 5393.925 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 5895 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1179 zł |
| Koszty uzyskania | 4716 zł |
| Podatek do US 17% | 801.72 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 5093.28 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 5895 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 4793 Sprawdzenie działania: 4793 netto * 23% = 1102 (to nasza kwota VAT) 4793 netto + 1102 VAT = 5895 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 5895 zł |
| Podatek VAT 23 % | 1102 |
| Kwota netto | 4793 zł |