| Składka emerytalna | 568.032 zł |
| Składka rentowa | 87.3 zł |
| Składka chorobowa | 142.59 zł |
| Składka zdrowotna | 451.99 zł |
| Zaliczka na podatek | 402 zł |
| Składka emerytalna | 568.032 zł |
| Składka rentowa | 87.3 zł |
| Składka chorobowa | 142.59 zł |
| Składka zdrowotna | 451.99 zł |
| Zaliczka na podatek | 333.79zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 791.52 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 5820 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 5820 - 797.922 = 5022.078 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 5022.078 * 9% = 451.99 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 5022.078 * 7,75% = 389.21 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 5820 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 797.922 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 5820 zł - 797.922 zł - 111.25 zł = 4911 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 4911 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (4911 * 7%) - 46,33 zł = 791.11 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 791.11 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 5022.078 * 7,75 % = 389.21 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 4911 zł - 389.21 zł = 402 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 5820 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 797.922 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 451.99 zł
Zaliczka na podatek - 402 zł
Wynagrodzenie netto: 5820 zł - 797.922 zł - 451.99 zł -402 zł = 4168.09 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 568.032 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 87.3 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 142.59 zł |
| Razem składki ZUS | 797.922 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 1004.4156 zł |
| Podstawa opodatkowania | 4018 zł |
| Zaliczka na podatek | 333.79 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 389.21 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 451.99 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4236.3 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 5028 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 5820 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 5325.3 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 5028.48 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 5820 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2910 zł |
| Koszty uzyskania | 2910 zł |
| Podatek do US 17% | 494.7 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 5325.3 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 5820 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1164 zł |
| Koszty uzyskania | 4656 zł |
| Podatek do US 17% | 791.52 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 5028.48 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 5820 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 4732 Sprawdzenie działania: 4732 netto * 23% = 1088 (to nasza kwota VAT) 4732 netto + 1088 VAT = 5820 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 5820 zł |
| Podatek VAT 23 % | 1088 |
| Kwota netto | 4732 zł |