| Składka emerytalna | 553.4896 zł |
| Składka rentowa | 85.065 zł |
| Składka chorobowa | 138.9395 zł |
| Składka zdrowotna | 440.42 zł |
| Zaliczka na podatek | 390 zł |
| Składka emerytalna | 553.4896 zł |
| Składka rentowa | 85.065 zł |
| Składka chorobowa | 138.9395 zł |
| Składka zdrowotna | 440.42 zł |
| Zaliczka na podatek | 325.75zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 771.256 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 5671 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 5671 - 777.4941 = 4893.5059 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 4893.5059 * 9% = 440.42 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 4893.5059 * 7,75% = 379.25 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 5671 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 777.4941 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 5671 zł - 777.4941 zł - 111.25 zł = 4782 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 4782 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (4782 * 7%) - 46,33 zł = 769.18 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 769.18 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 4893.5059 * 7,75 % = 379.25 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 4782 zł - 379.25 zł = 390 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 5671 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 777.4941 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 440.42 zł
Zaliczka na podatek - 390 zł
Wynagrodzenie netto: 5671 zł - 777.4941 zł - 440.42 zł -390 zł = 4063.09 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 553.4896 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 85.065 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 138.9395 zł |
| Razem składki ZUS | 777.4941 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 978.70118 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3915 zł |
| Zaliczka na podatek | 325.75 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 379.25 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 440.42 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4127.34 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 4900 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 5671 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 5188.965 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 4899.744 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 5671 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2835.5 zł |
| Koszty uzyskania | 2835.5 zł |
| Podatek do US 17% | 482.035 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 5188.965 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 5671 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1134.2 zł |
| Koszty uzyskania | 4536.8 zł |
| Podatek do US 17% | 771.256 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4899.744 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 5671 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 4611 Sprawdzenie działania: 4611 netto * 23% = 1060 (to nasza kwota VAT) 4611 netto + 1060 VAT = 5671 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 5671 zł |
| Podatek VAT 23 % | 1060 |
| Kwota netto | 4611 zł |