| Składka emerytalna | 534.4576 zł |
| Składka rentowa | 82.14 zł |
| Składka chorobowa | 134.162 zł |
| Składka zdrowotna | 425.27 zł |
| Zaliczka na podatek | 374 zł |
| Składka emerytalna | 534.4576 zł |
| Składka rentowa | 82.14 zł |
| Składka chorobowa | 134.162 zł |
| Składka zdrowotna | 425.27 zł |
| Zaliczka na podatek | 313.79zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 744.736 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 5476 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 5476 - 750.7596 = 4725.2404 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 4725.2404 * 9% = 425.27 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 4725.2404 * 7,75% = 366.21 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 5476 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 750.7596 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 5476 zł - 750.7596 zł - 111.25 zł = 4614 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 4614 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (4614 * 7%) - 46,33 zł = 740.62 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 740.62 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 4725.2404 * 7,75 % = 366.21 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 4614 zł - 366.21 zł = 374 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 5476 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 750.7596 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 425.27 zł
Zaliczka na podatek - 374 zł
Wynagrodzenie netto: 5476 zł - 750.7596 zł - 425.27 zł -374 zł = 3925.97 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 534.4576 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 82.14 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 134.162 zł |
| Razem składki ZUS | 750.7596 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 945.04808 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3780 zł |
| Zaliczka na podatek | 313.79 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 366.21 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 425.27 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3986.18 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 4731 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 5476 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 5010.54 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 4731.264 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 5476 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2738 zł |
| Koszty uzyskania | 2738 zł |
| Podatek do US 17% | 465.46 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 5010.54 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 5476 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1095.2 zł |
| Koszty uzyskania | 4380.8 zł |
| Podatek do US 17% | 744.736 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4731.264 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 5476 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 4452 Sprawdzenie działania: 4452 netto * 23% = 1024 (to nasza kwota VAT) 4452 netto + 1024 VAT = 5476 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 5476 zł |
| Podatek VAT 23 % | 1024 |
| Kwota netto | 4452 zł |