| Składka emerytalna | 523.9168 zł |
| Składka rentowa | 80.52 zł |
| Składka chorobowa | 131.516 zł |
| Składka zdrowotna | 416.88 zł |
| Zaliczka na podatek | 366 zł |
| Składka emerytalna | 523.9168 zł |
| Składka rentowa | 80.52 zł |
| Składka chorobowa | 131.516 zł |
| Składka zdrowotna | 416.88 zł |
| Zaliczka na podatek | 308.02zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 730.048 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 5368 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 5368 - 735.9528 = 4632.0472 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 4632.0472 * 9% = 416.88 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 4632.0472 * 7,75% = 358.98 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 5368 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 735.9528 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 5368 zł - 735.9528 zł - 111.25 zł = 4521 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 4521 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (4521 * 7%) - 46,33 zł = 724.81 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 724.81 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 4632.0472 * 7,75 % = 358.98 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 4521 zł - 358.98 zł = 366 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 5368 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 735.9528 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 416.88 zł
Zaliczka na podatek - 366 zł
Wynagrodzenie netto: 5368 zł - 735.9528 zł - 416.88 zł -366 zł = 3849.17 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 523.9168 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 80.52 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 131.516 zł |
| Razem składki ZUS | 735.9528 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 926.40944 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3706 zł |
| Zaliczka na podatek | 308.02 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 358.98 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 416.88 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3907.15 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 4638 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 5368 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 4911.72 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 4637.952 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 5368 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2684 zł |
| Koszty uzyskania | 2684 zł |
| Podatek do US 17% | 456.28 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4911.72 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 5368 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1073.6 zł |
| Koszty uzyskania | 4294.4 zł |
| Podatek do US 17% | 730.048 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4637.952 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 5368 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 4364 Sprawdzenie działania: 4364 netto * 23% = 1004 (to nasza kwota VAT) 4364 netto + 1004 VAT = 5368 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 5368 zł |
| Podatek VAT 23 % | 1004 |
| Kwota netto | 4364 zł |