| Składka emerytalna | 5182.56 zł |
| Składka rentowa | 796.5 zł |
| Składka chorobowa | 1300.95 zł |
| Składka zdrowotna | 4123.8 zł |
| Zaliczka na podatek | 4176 zł |
| Składka emerytalna | 5182.56 zł |
| Składka rentowa | 796.5 zł |
| Składka chorobowa | 1300.95 zł |
| Składka zdrowotna | 4123.8 zł |
| Zaliczka na podatek | 3046.95zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 7221.6 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 53100 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 53100 - 7280.01 = 45819.99 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 45819.99 * 9% = 4123.8 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 45819.99 * 7,75% = 3551.05 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 53100 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 7280.01 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 53100 zł - 7280.01 zł - 111.25 zł = 45709 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 45709 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (45709 * 7%) - 46,33 zł = 7726.77 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 7726.77 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 45819.99 * 7,75 % = 3551.05 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 45709 zł - 3551.05 zł = 4176 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 53100 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 7280.01 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 4123.8 zł
Zaliczka na podatek - 4176 zł
Wynagrodzenie netto: 53100 zł - 7280.01 zł - 4123.8 zł -4176 zł = 37520.19 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 5182.56 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 796.5 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 1300.95 zł |
| Razem składki ZUS | 7280.01 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 9163.998 zł |
| Podstawa opodatkowania | 36656 zł |
| Zaliczka na podatek | 3046.95 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 3551.05 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 4123.8 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 38649.24 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 45878 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 53100 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 48586.5 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 45878.4 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 53100 zł |
| Podstawa opodatkowania | 26550 zł |
| Koszty uzyskania | 26550 zł |
| Podatek do US 17% | 4513.5 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 48586.5 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 53100 zł |
| Podstawa opodatkowania | 10620 zł |
| Koszty uzyskania | 42480 zł |
| Podatek do US 17% | 7221.6 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 45878.4 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 53100 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 43171 Sprawdzenie działania: 43171 netto * 23% = 9929 (to nasza kwota VAT) 43171 netto + 9929 VAT = 53100 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 53100 zł |
| Podatek VAT 23 % | 9929 |
| Kwota netto | 43171 zł |