| Składka emerytalna | 510.448 zł |
| Składka rentowa | 78.45 zł |
| Składka chorobowa | 128.135 zł |
| Składka zdrowotna | 406.17 zł |
| Zaliczka na podatek | 355 zł |
| Składka emerytalna | 510.448 zł |
| Składka rentowa | 78.45 zł |
| Składka chorobowa | 128.135 zł |
| Składka zdrowotna | 406.17 zł |
| Zaliczka na podatek | 300.25zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 711.28 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 5230 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 5230 - 717.033 = 4512.967 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 4512.967 * 9% = 406.17 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 4512.967 * 7,75% = 349.75 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 5230 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 717.033 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 5230 zł - 717.033 zł - 111.25 zł = 4402 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 4402 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (4402 * 7%) - 46,33 zł = 704.58 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 704.58 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 4512.967 * 7,75 % = 349.75 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 4402 zł - 349.75 zł = 355 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 5230 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 717.033 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 406.17 zł
Zaliczka na podatek - 355 zł
Wynagrodzenie netto: 5230 zł - 717.033 zł - 406.17 zł -355 zł = 3751.8 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 510.448 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 78.45 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 128.135 zł |
| Razem składki ZUS | 717.033 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 902.5934 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3610 zł |
| Zaliczka na podatek | 300.25 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 349.75 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 406.17 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3806.55 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 4519 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 5230 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 4785.45 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 4518.72 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 5230 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2615 zł |
| Koszty uzyskania | 2615 zł |
| Podatek do US 17% | 444.55 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4785.45 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 5230 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1046 zł |
| Koszty uzyskania | 4184 zł |
| Podatek do US 17% | 711.28 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4518.72 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 5230 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 4252 Sprawdzenie działania: 4252 netto * 23% = 978 (to nasza kwota VAT) 4252 netto + 978 VAT = 5230 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 5230 zł |
| Podatek VAT 23 % | 978 |
| Kwota netto | 4252 zł |