| Składka emerytalna | 4850.72 zł |
| Składka rentowa | 745.5 zł |
| Składka chorobowa | 1217.65 zł |
| Składka zdrowotna | 3859.75 zł |
| Zaliczka na podatek | 3904 zł |
| Składka emerytalna | 4850.72 zł |
| Składka rentowa | 745.5 zł |
| Składka chorobowa | 1217.65 zł |
| Składka zdrowotna | 3859.75 zł |
| Zaliczka na podatek | 2852.32zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 6759.2 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 49700 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 49700 - 6813.87 = 42886.13 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 42886.13 * 9% = 3859.75 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 42886.13 * 7,75% = 3323.68 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 49700 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 6813.87 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 49700 zł - 6813.87 zł - 111.25 zł = 42775 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 42775 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (42775 * 7%) - 46,33 zł = 7227.99 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 7227.99 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 42886.13 * 7,75 % = 3323.68 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 42775 zł - 3323.68 zł = 3904 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 49700 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 6813.87 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 3859.75 zł
Zaliczka na podatek - 3904 zł
Wynagrodzenie netto: 49700 zł - 6813.87 zł - 3859.75 zł -3904 zł = 35122.38 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 4850.72 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 745.5 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 1217.65 zł |
| Razem składki ZUS | 6813.87 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 8577.226 zł |
| Podstawa opodatkowania | 34309 zł |
| Zaliczka na podatek | 2852.32 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 3323.68 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 3859.75 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 36174.06 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 42941 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 49700 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 45475.5 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 42940.8 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 49700 zł |
| Podstawa opodatkowania | 24850 zł |
| Koszty uzyskania | 24850 zł |
| Podatek do US 17% | 4224.5 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 45475.5 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 49700 zł |
| Podstawa opodatkowania | 9940 zł |
| Koszty uzyskania | 39760 zł |
| Podatek do US 17% | 6759.2 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 42940.8 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 49700 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 40407 Sprawdzenie działania: 40407 netto * 23% = 9293 (to nasza kwota VAT) 40407 netto + 9293 VAT = 49700 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 49700 zł |
| Podatek VAT 23 % | 9293 |
| Kwota netto | 40407 zł |