| Składka emerytalna | 442.3232 zł |
| Składka rentowa | 67.98 zł |
| Składka chorobowa | 111.034 zł |
| Składka zdrowotna | 351.96 zł |
| Zaliczka na podatek | 299 zł |
| Składka emerytalna | 442.3232 zł |
| Składka rentowa | 67.98 zł |
| Składka chorobowa | 111.034 zł |
| Składka zdrowotna | 351.96 zł |
| Zaliczka na podatek | 259.92zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 616.352 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 4532 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 4532 - 621.3372 = 3910.6628 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 3910.6628 * 9% = 351.96 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 3910.6628 * 7,75% = 303.08 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 4532 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 621.3372 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 4532 zł - 621.3372 zł - 111.25 zł = 3799 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 3799 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (3799 * 7%) - 46,33 zł = 602.07 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 602.07 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 3910.6628 * 7,75 % = 303.08 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 3799 zł - 303.08 zł = 299 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 4532 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 621.3372 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 351.96 zł
Zaliczka na podatek - 299 zł
Wynagrodzenie netto: 4532 zł - 621.3372 zł - 351.96 zł -299 zł = 3259.7 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 442.3232 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 67.98 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 111.034 zł |
| Razem składki ZUS | 621.3372 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 782.13256 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3129 zł |
| Zaliczka na podatek | 259.92 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 303.08 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 351.96 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3298.78 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 3916 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 4532 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 4146.78 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 3915.648 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 4532 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2266 zł |
| Koszty uzyskania | 2266 zł |
| Podatek do US 17% | 385.22 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4146.78 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 4532 zł |
| Podstawa opodatkowania | 906.4 zł |
| Koszty uzyskania | 3625.6 zł |
| Podatek do US 17% | 616.352 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3915.648 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 4532 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 3685 Sprawdzenie działania: 3685 netto * 23% = 847 (to nasza kwota VAT) 3685 netto + 847 VAT = 4532 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 4532 zł |
| Podatek VAT 23 % | 847 |
| Kwota netto | 3685 zł |