| Składka emerytalna | 4060.16 zł |
| Składka rentowa | 624 zł |
| Składka chorobowa | 1019.2 zł |
| Składka zdrowotna | 3230.7 zł |
| Zaliczka na podatek | 3258 zł |
| Składka emerytalna | 4060.16 zł |
| Składka rentowa | 624 zł |
| Składka chorobowa | 1019.2 zł |
| Składka zdrowotna | 3230.7 zł |
| Zaliczka na podatek | 2387.01zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 5657.6 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 41600 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 41600 - 5703.36 = 35896.64 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 35896.64 * 9% = 3230.7 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 35896.64 * 7,75% = 2781.99 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 41600 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 5703.36 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 41600 zł - 5703.36 zł - 111.25 zł = 35785 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 35785 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (35785 * 7%) - 46,33 zł = 6039.69 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 6039.69 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 35896.64 * 7,75 % = 2781.99 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 35785 zł - 2781.99 zł = 3258 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 41600 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 5703.36 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 3230.7 zł
Zaliczka na podatek - 3258 zł
Wynagrodzenie netto: 41600 zł - 5703.36 zł - 3230.7 zł -3258 zł = 29407.94 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 4060.16 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 624 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 1019.2 zł |
| Razem składki ZUS | 5703.36 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 7179.328 zł |
| Podstawa opodatkowania | 28717 zł |
| Zaliczka na podatek | 2387.01 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 2781.99 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 3230.7 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 30278.93 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 35942 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 41600 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 38064 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 35942.4 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 41600 zł |
| Podstawa opodatkowania | 20800 zł |
| Koszty uzyskania | 20800 zł |
| Podatek do US 17% | 3536 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 38064 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 41600 zł |
| Podstawa opodatkowania | 8320 zł |
| Koszty uzyskania | 33280 zł |
| Podatek do US 17% | 5657.6 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 35942.4 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 41600 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 33821 Sprawdzenie działania: 33821 netto * 23% = 7779 (to nasza kwota VAT) 33821 netto + 7779 VAT = 41600 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 41600 zł |
| Podatek VAT 23 % | 7779 |
| Kwota netto | 33821 zł |