Składka emerytalna | 400.8432 zł |
Składka rentowa | 61.605 zł |
Składka chorobowa | 100.6215 zł |
Składka zdrowotna | 318.95 zł |
Zaliczka na podatek | 265 zł |
Składka emerytalna | 400.8432 zł |
Składka rentowa | 61.605 zł |
Składka chorobowa | 100.6215 zł |
Składka zdrowotna | 318.95 zł |
Zaliczka na podatek | 235.35zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 558.552 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 4107 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 4107 - 563.0697 = 3543.9303 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 3543.9303 * 9% = 318.95 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 3543.9303 * 7,75% = 274.65 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 4107 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 563.0697 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 4107 zł - 563.0697 zł - 111.25 zł = 3433 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 3433 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (3433 * 7%) - 46,33 zł = 539.85 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 539.85 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 3543.9303 * 7,75 % = 274.65 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 3433 zł - 274.65 zł = 265 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 4107 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 563.0697 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 318.95 zł
Zaliczka na podatek - 265 zł
Wynagrodzenie netto: 4107 zł - 563.0697 zł - 318.95 zł -265 zł = 2959.98 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 400.8432 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 61.605 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 100.6215 zł |
Razem składki ZUS | 563.0697 zł |
Koszty uzyskania 20% | 708.78606 zł |
Podstawa opodatkowania | 2835 zł |
Zaliczka na podatek | 235.35 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 274.65 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 318.95 zł |
Kwota netto (na rękę) | 2989.63 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 3548 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 4107 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 3757.905 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 3548.448 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 4107 zł |
Podstawa opodatkowania | 2053.5 zł |
Koszty uzyskania | 2053.5 zł |
Podatek do US 17% | 349.095 zł |
Kwota netto (na rękę) | 3757.905 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 4107 zł |
Podstawa opodatkowania | 821.4 zł |
Koszty uzyskania | 3285.6 zł |
Podatek do US 17% | 558.552 zł |
Kwota netto (na rękę) | 3548.448 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 4107 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 3339 Sprawdzenie działania: 3339 netto * 23% = 768 (to nasza kwota VAT) 3339 netto + 768 VAT = 4107 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 4107 zł |
Podatek VAT 23 % | 768 |
Kwota netto | 3339 zł |