| Składka emerytalna | 393.4256 zł |
| Składka rentowa | 60.465 zł |
| Składka chorobowa | 98.7595 zł |
| Składka zdrowotna | 313.05 zł |
| Zaliczka na podatek | 259 zł |
| Składka emerytalna | 393.4256 zł |
| Składka rentowa | 60.465 zł |
| Składka chorobowa | 98.7595 zł |
| Składka zdrowotna | 313.05 zł |
| Zaliczka na podatek | 231.43zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 548.216 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 4031 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 4031 - 552.6501 = 3478.3499 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 3478.3499 * 9% = 313.05 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 3478.3499 * 7,75% = 269.57 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 4031 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 552.6501 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 4031 zł - 552.6501 zł - 111.25 zł = 3367 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 3367 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (3367 * 7%) - 46,33 zł = 528.63 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 528.63 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 3478.3499 * 7,75 % = 269.57 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 3367 zł - 269.57 zł = 259 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 4031 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 552.6501 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 313.05 zł
Zaliczka na podatek - 259 zł
Wynagrodzenie netto: 4031 zł - 552.6501 zł - 313.05 zł -259 zł = 2906.3 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 393.4256 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 60.465 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 98.7595 zł |
| Razem składki ZUS | 552.6501 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 695.66998 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2783 zł |
| Zaliczka na podatek | 231.43 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 269.57 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 313.05 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2933.87 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 3483 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 4031 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 3688.365 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 3482.784 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 4031 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2015.5 zł |
| Koszty uzyskania | 2015.5 zł |
| Podatek do US 17% | 342.635 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3688.365 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 4031 zł |
| Podstawa opodatkowania | 806.2 zł |
| Koszty uzyskania | 3224.8 zł |
| Podatek do US 17% | 548.216 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3482.784 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 4031 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 3277 Sprawdzenie działania: 3277 netto * 23% = 754 (to nasza kwota VAT) 3277 netto + 754 VAT = 4031 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 4031 zł |
| Podatek VAT 23 % | 754 |
| Kwota netto | 3277 zł |