Składka emerytalna | 385.6176 zł |
Składka rentowa | 59.265 zł |
Składka chorobowa | 96.7995 zł |
Składka zdrowotna | 306.84 zł |
Zaliczka na podatek | 253 zł |
Składka emerytalna | 385.6176 zł |
Składka rentowa | 59.265 zł |
Składka chorobowa | 96.7995 zł |
Składka zdrowotna | 306.84 zł |
Zaliczka na podatek | 226.78zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 537.336 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3951 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3951 - 541.6821 = 3409.3179 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 3409.3179 * 9% = 306.84 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 3409.3179 * 7,75% = 264.22 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3951 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 541.6821 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3951 zł - 541.6821 zł - 111.25 zł = 3298 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 3298 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (3298 * 7%) - 46,33 zł = 516.9 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 516.9 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 3409.3179 * 7,75 % = 264.22 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 3298 zł - 264.22 zł = 253 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3951 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 541.6821 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 306.84 zł
Zaliczka na podatek - 253 zł
Wynagrodzenie netto: 3951 zł - 541.6821 zł - 306.84 zł -253 zł = 2849.48 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 385.6176 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 59.265 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 96.7995 zł |
Razem składki ZUS | 541.6821 zł |
Koszty uzyskania 20% | 681.86358 zł |
Podstawa opodatkowania | 2727 zł |
Zaliczka na podatek | 226.78 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 264.22 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 306.84 zł |
Kwota netto (na rękę) | 2875.7 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 3414 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3951 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 3615.165 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 3413.664 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 3951 zł |
Podstawa opodatkowania | 1975.5 zł |
Koszty uzyskania | 1975.5 zł |
Podatek do US 17% | 335.835 zł |
Kwota netto (na rękę) | 3615.165 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 3951 zł |
Podstawa opodatkowania | 790.2 zł |
Koszty uzyskania | 3160.8 zł |
Podatek do US 17% | 537.336 zł |
Kwota netto (na rękę) | 3413.664 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3951 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 3212 Sprawdzenie działania: 3212 netto * 23% = 739 (to nasza kwota VAT) 3212 netto + 739 VAT = 3951 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 3951 zł |
Podatek VAT 23 % | 739 |
Kwota netto | 3212 zł |