| Składka emerytalna | 383.9584 zł |
| Składka rentowa | 59.01 zł |
| Składka chorobowa | 96.383 zł |
| Składka zdrowotna | 305.52 zł |
| Zaliczka na podatek | 251 zł |
| Składka emerytalna | 383.9584 zł |
| Składka rentowa | 59.01 zł |
| Składka chorobowa | 96.383 zł |
| Składka zdrowotna | 305.52 zł |
| Zaliczka na podatek | 225.91zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 535.024 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3934 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3934 - 539.3514 = 3394.6486 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 3394.6486 * 9% = 305.52 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 3394.6486 * 7,75% = 263.09 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3934 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 539.3514 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3934 zł - 539.3514 zł - 111.25 zł = 3283 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 3283 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (3283 * 7%) - 46,33 zł = 514.35 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 514.35 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 3394.6486 * 7,75 % = 263.09 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 3283 zł - 263.09 zł = 251 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3934 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 539.3514 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 305.52 zł
Zaliczka na podatek - 251 zł
Wynagrodzenie netto: 3934 zł - 539.3514 zł - 305.52 zł -251 zł = 2838.13 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 383.9584 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 59.01 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 96.383 zł |
| Razem składki ZUS | 539.3514 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 678.92972 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2716 zł |
| Zaliczka na podatek | 225.91 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 263.09 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 305.52 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2863.22 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 3399 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3934 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 3599.61 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 3398.976 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 3934 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1967 zł |
| Koszty uzyskania | 1967 zł |
| Podatek do US 17% | 334.39 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3599.61 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 3934 zł |
| Podstawa opodatkowania | 786.8 zł |
| Koszty uzyskania | 3147.2 zł |
| Podatek do US 17% | 535.024 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3398.976 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3934 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 3198 Sprawdzenie działania: 3198 netto * 23% = 736 (to nasza kwota VAT) 3198 netto + 736 VAT = 3934 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 3934 zł |
| Podatek VAT 23 % | 736 |
| Kwota netto | 3198 zł |