| Składka emerytalna | 382.9824 zł |
| Składka rentowa | 58.86 zł |
| Składka chorobowa | 96.138 zł |
| Składka zdrowotna | 304.74 zł |
| Zaliczka na podatek | 251 zł |
| Składka emerytalna | 382.9824 zł |
| Składka rentowa | 58.86 zł |
| Składka chorobowa | 96.138 zł |
| Składka zdrowotna | 304.74 zł |
| Zaliczka na podatek | 225.58zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 533.664 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3924 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3924 - 537.9804 = 3386.0196 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 3386.0196 * 9% = 304.74 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 3386.0196 * 7,75% = 262.42 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3924 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 537.9804 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3924 zł - 537.9804 zł - 111.25 zł = 3275 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 3275 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (3275 * 7%) - 46,33 zł = 512.99 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 512.99 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 3386.0196 * 7,75 % = 262.42 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 3275 zł - 262.42 zł = 251 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3924 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 537.9804 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 304.74 zł
Zaliczka na podatek - 251 zł
Wynagrodzenie netto: 3924 zł - 537.9804 zł - 304.74 zł -251 zł = 2830.28 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 382.9824 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 58.86 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 96.138 zł |
| Razem składki ZUS | 537.9804 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 677.20392 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2709 zł |
| Zaliczka na podatek | 225.58 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 262.42 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 304.74 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2855.7 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 3390 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3924 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 3590.46 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 3390.336 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 3924 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1962 zł |
| Koszty uzyskania | 1962 zł |
| Podatek do US 17% | 333.54 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3590.46 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 3924 zł |
| Podstawa opodatkowania | 784.8 zł |
| Koszty uzyskania | 3139.2 zł |
| Podatek do US 17% | 533.664 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3390.336 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3924 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 3190 Sprawdzenie działania: 3190 netto * 23% = 734 (to nasza kwota VAT) 3190 netto + 734 VAT = 3924 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 3924 zł |
| Podatek VAT 23 % | 734 |
| Kwota netto | 3190 zł |