| Składka emerytalna | 379.7616 zł |
| Składka rentowa | 58.365 zł |
| Składka chorobowa | 95.3295 zł |
| Składka zdrowotna | 302.18 zł |
| Zaliczka na podatek | 248 zł |
| Składka emerytalna | 379.7616 zł |
| Składka rentowa | 58.365 zł |
| Składka chorobowa | 95.3295 zł |
| Składka zdrowotna | 302.18 zł |
| Zaliczka na podatek | 222.79zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 529.176 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3891 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3891 - 533.4561 = 3357.5439 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 3357.5439 * 9% = 302.18 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 3357.5439 * 7,75% = 260.21 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3891 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 533.4561 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3891 zł - 533.4561 zł - 111.25 zł = 3246 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 3246 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (3246 * 7%) - 46,33 zł = 508.06 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 508.06 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 3357.5439 * 7,75 % = 260.21 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 3246 zł - 260.21 zł = 248 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3891 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 533.4561 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 302.18 zł
Zaliczka na podatek - 248 zł
Wynagrodzenie netto: 3891 zł - 533.4561 zł - 302.18 zł -248 zł = 2807.36 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 379.7616 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 58.365 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 95.3295 zł |
| Razem składki ZUS | 533.4561 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 671.50878 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2686 zł |
| Zaliczka na podatek | 222.79 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 260.21 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 302.18 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2832.57 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 3362 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3891 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 3560.265 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 3361.824 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 3891 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1945.5 zł |
| Koszty uzyskania | 1945.5 zł |
| Podatek do US 17% | 330.735 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3560.265 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 3891 zł |
| Podstawa opodatkowania | 778.2 zł |
| Koszty uzyskania | 3112.8 zł |
| Podatek do US 17% | 529.176 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3361.824 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3891 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 3163 Sprawdzenie działania: 3163 netto * 23% = 728 (to nasza kwota VAT) 3163 netto + 728 VAT = 3891 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 3891 zł |
| Podatek VAT 23 % | 728 |
| Kwota netto | 3163 zł |