Składka emerytalna | 3718.56 zł |
Składka rentowa | 571.5 zł |
Składka chorobowa | 933.45 zł |
Składka zdrowotna | 2958.88 zł |
Zaliczka na podatek | 2978 zł |
Składka emerytalna | 3718.56 zł |
Składka rentowa | 571.5 zł |
Składka chorobowa | 933.45 zł |
Składka zdrowotna | 2958.88 zł |
Zaliczka na podatek | 2186.07zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 5181.6 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 38100 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 38100 - 5223.51 = 32876.49 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 32876.49 * 9% = 2958.88 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 32876.49 * 7,75% = 2547.93 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 38100 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 5223.51 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 38100 zł - 5223.51 zł - 111.25 zł = 32765 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 32765 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (32765 * 7%) - 46,33 zł = 5526.29 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 5526.29 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 32876.49 * 7,75 % = 2547.93 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 32765 zł - 2547.93 zł = 2978 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 38100 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 5223.51 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 2958.88 zł
Zaliczka na podatek - 2978 zł
Wynagrodzenie netto: 38100 zł - 5223.51 zł - 2958.88 zł -2978 zł = 26939.61 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 3718.56 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 571.5 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 933.45 zł |
Razem składki ZUS | 5223.51 zł |
Koszty uzyskania 20% | 6575.298 zł |
Podstawa opodatkowania | 26301 zł |
Zaliczka na podatek | 2186.07 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 2547.93 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 2958.88 zł |
Kwota netto (na rękę) | 27731.54 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 32918 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 38100 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 34861.5 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 32918.4 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 38100 zł |
Podstawa opodatkowania | 19050 zł |
Koszty uzyskania | 19050 zł |
Podatek do US 17% | 3238.5 zł |
Kwota netto (na rękę) | 34861.5 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 38100 zł |
Podstawa opodatkowania | 7620 zł |
Koszty uzyskania | 30480 zł |
Podatek do US 17% | 5181.6 zł |
Kwota netto (na rękę) | 32918.4 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 38100 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 30976 Sprawdzenie działania: 30976 netto * 23% = 7124 (to nasza kwota VAT) 30976 netto + 7124 VAT = 38100 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 38100 zł |
Podatek VAT 23 % | 7124 |
Kwota netto | 30976 zł |