Składka emerytalna | 371.4656 zł |
Składka rentowa | 57.09 zł |
Składka chorobowa | 93.247 zł |
Składka zdrowotna | 295.58 zł |
Zaliczka na podatek | 241 zł |
Składka emerytalna | 371.4656 zł |
Składka rentowa | 57.09 zł |
Składka chorobowa | 93.247 zł |
Składka zdrowotna | 295.58 zł |
Zaliczka na podatek | 218.47zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 517.616 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3806 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3806 - 521.8026 = 3284.1974 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 3284.1974 * 9% = 295.58 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 3284.1974 * 7,75% = 254.53 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3806 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 521.8026 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3806 zł - 521.8026 zł - 111.25 zł = 3173 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 3173 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (3173 * 7%) - 46,33 zł = 495.65 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 495.65 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 3284.1974 * 7,75 % = 254.53 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 3173 zł - 254.53 zł = 241 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3806 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 521.8026 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 295.58 zł
Zaliczka na podatek - 241 zł
Wynagrodzenie netto: 3806 zł - 521.8026 zł - 295.58 zł -241 zł = 2747.62 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 371.4656 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 57.09 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 93.247 zł |
Razem składki ZUS | 521.8026 zł |
Koszty uzyskania 20% | 656.83948 zł |
Podstawa opodatkowania | 2627 zł |
Zaliczka na podatek | 218.47 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 254.53 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 295.58 zł |
Kwota netto (na rękę) | 2770.15 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 3288 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3806 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 3482.49 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 3288.384 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 3806 zł |
Podstawa opodatkowania | 1903 zł |
Koszty uzyskania | 1903 zł |
Podatek do US 17% | 323.51 zł |
Kwota netto (na rękę) | 3482.49 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 3806 zł |
Podstawa opodatkowania | 761.2 zł |
Koszty uzyskania | 3044.8 zł |
Podatek do US 17% | 517.616 zł |
Kwota netto (na rękę) | 3288.384 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3806 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 3094 Sprawdzenie działania: 3094 netto * 23% = 712 (to nasza kwota VAT) 3094 netto + 712 VAT = 3806 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 3806 zł |
Podatek VAT 23 % | 712 |
Kwota netto | 3094 zł |