| Składka emerytalna | 370.9776 zł |
| Składka rentowa | 57.015 zł |
| Składka chorobowa | 93.1245 zł |
| Składka zdrowotna | 295.19 zł |
| Zaliczka na podatek | 241 zł |
| Składka emerytalna | 370.9776 zł |
| Składka rentowa | 57.015 zł |
| Składka chorobowa | 93.1245 zł |
| Składka zdrowotna | 295.19 zł |
| Zaliczka na podatek | 217.81zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 516.936 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3801 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3801 - 521.1171 = 3279.8829 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 3279.8829 * 9% = 295.19 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 3279.8829 * 7,75% = 254.19 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3801 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 521.1171 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3801 zł - 521.1171 zł - 111.25 zł = 3169 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 3169 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (3169 * 7%) - 46,33 zł = 494.97 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 494.97 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 3279.8829 * 7,75 % = 254.19 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 3169 zł - 254.19 zł = 241 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3801 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 521.1171 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 295.19 zł
Zaliczka na podatek - 241 zł
Wynagrodzenie netto: 3801 zł - 521.1171 zł - 295.19 zł -241 zł = 2743.69 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 370.9776 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 57.015 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 93.1245 zł |
| Razem składki ZUS | 521.1171 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 655.97658 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2624 zł |
| Zaliczka na podatek | 217.81 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 254.19 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 295.19 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2766.88 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 3284 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3801 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 3477.915 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 3284.064 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 3801 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1900.5 zł |
| Koszty uzyskania | 1900.5 zł |
| Podatek do US 17% | 323.085 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3477.915 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 3801 zł |
| Podstawa opodatkowania | 760.2 zł |
| Koszty uzyskania | 3040.8 zł |
| Podatek do US 17% | 516.936 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3284.064 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3801 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 3090 Sprawdzenie działania: 3090 netto * 23% = 711 (to nasza kwota VAT) 3090 netto + 711 VAT = 3801 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 3801 zł |
| Podatek VAT 23 % | 711 |
| Kwota netto | 3090 zł |