| Składka emerytalna | 3699.04 zł |
| Składka rentowa | 568.5 zł |
| Składka chorobowa | 928.55 zł |
| Składka zdrowotna | 2943.35 zł |
| Zaliczka na podatek | 2963 zł |
| Składka emerytalna | 3699.04 zł |
| Składka rentowa | 568.5 zł |
| Składka chorobowa | 928.55 zł |
| Składka zdrowotna | 2943.35 zł |
| Zaliczka na podatek | 2174.45zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 5154.4 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 37900 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 37900 - 5196.09 = 32703.91 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 32703.91 * 9% = 2943.35 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 32703.91 * 7,75% = 2534.55 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 37900 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 5196.09 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 37900 zł - 5196.09 zł - 111.25 zł = 32593 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 32593 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (32593 * 7%) - 46,33 zł = 5497.05 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 5497.05 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 32703.91 * 7,75 % = 2534.55 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 32593 zł - 2534.55 zł = 2963 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 37900 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 5196.09 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 2943.35 zł
Zaliczka na podatek - 2963 zł
Wynagrodzenie netto: 37900 zł - 5196.09 zł - 2943.35 zł -2963 zł = 26797.56 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 3699.04 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 568.5 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 928.55 zł |
| Razem składki ZUS | 5196.09 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 6540.782 zł |
| Podstawa opodatkowania | 26163 zł |
| Zaliczka na podatek | 2174.45 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 2534.55 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 2943.35 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 27586.11 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 32746 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 37900 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 34678.5 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 32745.6 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 37900 zł |
| Podstawa opodatkowania | 18950 zł |
| Koszty uzyskania | 18950 zł |
| Podatek do US 17% | 3221.5 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 34678.5 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 37900 zł |
| Podstawa opodatkowania | 7580 zł |
| Koszty uzyskania | 30320 zł |
| Podatek do US 17% | 5154.4 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 32745.6 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 37900 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 30813 Sprawdzenie działania: 30813 netto * 23% = 7087 (to nasza kwota VAT) 30813 netto + 7087 VAT = 37900 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 37900 zł |
| Podatek VAT 23 % | 7087 |
| Kwota netto | 30813 zł |