| Składka emerytalna | 369.2208 zł |
| Składka rentowa | 56.745 zł |
| Składka chorobowa | 92.6835 zł |
| Składka zdrowotna | 293.79 zł |
| Zaliczka na podatek | 239 zł |
| Składka emerytalna | 369.2208 zł |
| Składka rentowa | 56.745 zł |
| Składka chorobowa | 92.6835 zł |
| Składka zdrowotna | 293.79 zł |
| Zaliczka na podatek | 217.01zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 514.488 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3783 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3783 - 518.6493 = 3264.3507 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 3264.3507 * 9% = 293.79 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 3264.3507 * 7,75% = 252.99 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3783 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 518.6493 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3783 zł - 518.6493 zł - 111.25 zł = 3153 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 3153 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (3153 * 7%) - 46,33 zł = 492.25 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 492.25 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 3264.3507 * 7,75 % = 252.99 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 3153 zł - 252.99 zł = 239 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3783 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 518.6493 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 293.79 zł
Zaliczka na podatek - 239 zł
Wynagrodzenie netto: 3783 zł - 518.6493 zł - 293.79 zł -239 zł = 2731.56 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 369.2208 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 56.745 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 92.6835 zł |
| Razem składki ZUS | 518.6493 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 652.87014 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2611 zł |
| Zaliczka na podatek | 217.01 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 252.99 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 293.79 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2753.55 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 3269 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3783 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 3461.445 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 3268.512 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 3783 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1891.5 zł |
| Koszty uzyskania | 1891.5 zł |
| Podatek do US 17% | 321.555 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3461.445 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 3783 zł |
| Podstawa opodatkowania | 756.6 zł |
| Koszty uzyskania | 3026.4 zł |
| Podatek do US 17% | 514.488 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3268.512 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3783 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 3076 Sprawdzenie działania: 3076 netto * 23% = 707 (to nasza kwota VAT) 3076 netto + 707 VAT = 3783 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 3783 zł |
| Podatek VAT 23 % | 707 |
| Kwota netto | 3076 zł |