Składka emerytalna | 368.3424 zł |
Składka rentowa | 56.61 zł |
Składka chorobowa | 92.463 zł |
Składka zdrowotna | 293.09 zł |
Zaliczka na podatek | 239 zł |
Składka emerytalna | 368.3424 zł |
Składka rentowa | 56.61 zł |
Składka chorobowa | 92.463 zł |
Składka zdrowotna | 293.09 zł |
Zaliczka na podatek | 216.61zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 513.264 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3774 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3774 - 517.4154 = 3256.5846 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 3256.5846 * 9% = 293.09 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 3256.5846 * 7,75% = 252.39 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3774 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 517.4154 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3774 zł - 517.4154 zł - 111.25 zł = 3145 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 3145 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (3145 * 7%) - 46,33 zł = 490.89 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 490.89 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 3256.5846 * 7,75 % = 252.39 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 3145 zł - 252.39 zł = 239 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3774 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 517.4154 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 293.09 zł
Zaliczka na podatek - 239 zł
Wynagrodzenie netto: 3774 zł - 517.4154 zł - 293.09 zł -239 zł = 2724.49 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 368.3424 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 56.61 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 92.463 zł |
Razem składki ZUS | 517.4154 zł |
Koszty uzyskania 20% | 651.31692 zł |
Podstawa opodatkowania | 2605 zł |
Zaliczka na podatek | 216.61 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 252.39 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 293.09 zł |
Kwota netto (na rękę) | 2746.88 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 3261 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3774 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 3453.21 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 3260.736 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 3774 zł |
Podstawa opodatkowania | 1887 zł |
Koszty uzyskania | 1887 zł |
Podatek do US 17% | 320.79 zł |
Kwota netto (na rękę) | 3453.21 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 3774 zł |
Podstawa opodatkowania | 754.8 zł |
Koszty uzyskania | 3019.2 zł |
Podatek do US 17% | 513.264 zł |
Kwota netto (na rękę) | 3260.736 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3774 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 3068 Sprawdzenie działania: 3068 netto * 23% = 706 (to nasza kwota VAT) 3068 netto + 706 VAT = 3774 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 3774 zł |
Podatek VAT 23 % | 706 |
Kwota netto | 3068 zł |