| Składka emerytalna | 367.952 zł |
| Składka rentowa | 56.55 zł |
| Składka chorobowa | 92.365 zł |
| Składka zdrowotna | 292.78 zł |
| Zaliczka na podatek | 238 zł |
| Składka emerytalna | 367.952 zł |
| Składka rentowa | 56.55 zł |
| Składka chorobowa | 92.365 zł |
| Składka zdrowotna | 292.78 zł |
| Zaliczka na podatek | 216.88zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 512.72 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3770 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3770 - 516.867 = 3253.133 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 3253.133 * 9% = 292.78 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 3253.133 * 7,75% = 252.12 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3770 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 516.867 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3770 zł - 516.867 zł - 111.25 zł = 3142 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 3142 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (3142 * 7%) - 46,33 zł = 490.38 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 490.38 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 3253.133 * 7,75 % = 252.12 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 3142 zł - 252.12 zł = 238 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3770 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 516.867 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 292.78 zł
Zaliczka na podatek - 238 zł
Wynagrodzenie netto: 3770 zł - 516.867 zł - 292.78 zł -238 zł = 2722.35 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 367.952 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 56.55 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 92.365 zł |
| Razem składki ZUS | 516.867 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 650.6266 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2603 zł |
| Zaliczka na podatek | 216.88 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 252.12 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 292.78 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2743.47 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 3257 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3770 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 3449.55 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 3257.28 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 3770 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1885 zł |
| Koszty uzyskania | 1885 zł |
| Podatek do US 17% | 320.45 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3449.55 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 3770 zł |
| Podstawa opodatkowania | 754 zł |
| Koszty uzyskania | 3016 zł |
| Podatek do US 17% | 512.72 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3257.28 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3770 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 3065 Sprawdzenie działania: 3065 netto * 23% = 705 (to nasza kwota VAT) 3065 netto + 705 VAT = 3770 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 3770 zł |
| Podatek VAT 23 % | 705 |
| Kwota netto | 3065 zł |