Składka emerytalna | 362.7792 zł |
Składka rentowa | 55.755 zł |
Składka chorobowa | 91.0665 zł |
Składka zdrowotna | 288.67 zł |
Zaliczka na podatek | 234 zł |
Składka emerytalna | 362.7792 zł |
Składka rentowa | 55.755 zł |
Składka chorobowa | 91.0665 zł |
Składka zdrowotna | 288.67 zł |
Zaliczka na podatek | 213.43zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 505.512 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3717 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3717 - 509.6007 = 3207.3993 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 3207.3993 * 9% = 288.67 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 3207.3993 * 7,75% = 248.57 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3717 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 509.6007 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3717 zł - 509.6007 zł - 111.25 zł = 3096 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 3096 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (3096 * 7%) - 46,33 zł = 482.56 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 482.56 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 3207.3993 * 7,75 % = 248.57 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 3096 zł - 248.57 zł = 234 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3717 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 509.6007 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 288.67 zł
Zaliczka na podatek - 234 zł
Wynagrodzenie netto: 3717 zł - 509.6007 zł - 288.67 zł -234 zł = 2684.73 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 362.7792 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 55.755 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 91.0665 zł |
Razem składki ZUS | 509.6007 zł |
Koszty uzyskania 20% | 641.47986 zł |
Podstawa opodatkowania | 2566 zł |
Zaliczka na podatek | 213.43 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 248.57 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 288.67 zł |
Kwota netto (na rękę) | 2705.3 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 3211 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3717 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 3401.055 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 3211.488 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 3717 zł |
Podstawa opodatkowania | 1858.5 zł |
Koszty uzyskania | 1858.5 zł |
Podatek do US 17% | 315.945 zł |
Kwota netto (na rękę) | 3401.055 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 3717 zł |
Podstawa opodatkowania | 743.4 zł |
Koszty uzyskania | 2973.6 zł |
Podatek do US 17% | 505.512 zł |
Kwota netto (na rękę) | 3211.488 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3717 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 3022 Sprawdzenie działania: 3022 netto * 23% = 695 (to nasza kwota VAT) 3022 netto + 695 VAT = 3717 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 3717 zł |
Podatek VAT 23 % | 695 |
Kwota netto | 3022 zł |