| Składka emerytalna | 360.4368 zł |
| Składka rentowa | 55.395 zł |
| Składka chorobowa | 90.4785 zł |
| Składka zdrowotna | 286.8 zł |
| Zaliczka na podatek | 232 zł |
| Składka emerytalna | 360.4368 zł |
| Składka rentowa | 55.395 zł |
| Składka chorobowa | 90.4785 zł |
| Składka zdrowotna | 286.8 zł |
| Zaliczka na podatek | 212.03zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 502.248 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3693 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3693 - 506.3103 = 3186.6897 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 3186.6897 * 9% = 286.8 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 3186.6897 * 7,75% = 246.97 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3693 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 506.3103 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3693 zł - 506.3103 zł - 111.25 zł = 3075 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 3075 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (3075 * 7%) - 46,33 zł = 478.99 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 478.99 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 3186.6897 * 7,75 % = 246.97 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 3075 zł - 246.97 zł = 232 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3693 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 506.3103 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 286.8 zł
Zaliczka na podatek - 232 zł
Wynagrodzenie netto: 3693 zł - 506.3103 zł - 286.8 zł -232 zł = 2667.89 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 360.4368 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 55.395 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 90.4785 zł |
| Razem składki ZUS | 506.3103 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 637.33794 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2549 zł |
| Zaliczka na podatek | 212.03 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 246.97 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 286.8 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2687.86 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 3191 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3693 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 3379.095 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 3190.752 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 3693 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1846.5 zł |
| Koszty uzyskania | 1846.5 zł |
| Podatek do US 17% | 313.905 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3379.095 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 3693 zł |
| Podstawa opodatkowania | 738.6 zł |
| Koszty uzyskania | 2954.4 zł |
| Podatek do US 17% | 502.248 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3190.752 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3693 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 3002 Sprawdzenie działania: 3002 netto * 23% = 691 (to nasza kwota VAT) 3002 netto + 691 VAT = 3693 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 3693 zł |
| Podatek VAT 23 % | 691 |
| Kwota netto | 3002 zł |