| Składka emerytalna | 3406.24 zł |
| Składka rentowa | 523.5 zł |
| Składka chorobowa | 855.05 zł |
| Składka zdrowotna | 2710.37 zł |
| Zaliczka na podatek | 2723 zł |
| Składka emerytalna | 3406.24 zł |
| Składka rentowa | 523.5 zł |
| Składka chorobowa | 855.05 zł |
| Składka zdrowotna | 2710.37 zł |
| Zaliczka na podatek | 2003.07zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 4746.4 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 34900 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 34900 - 4784.79 = 30115.21 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 30115.21 * 9% = 2710.37 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 30115.21 * 7,75% = 2333.93 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 34900 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 4784.79 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 34900 zł - 4784.79 zł - 111.25 zł = 30004 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 30004 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (30004 * 7%) - 46,33 zł = 5056.92 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 5056.92 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 30115.21 * 7,75 % = 2333.93 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 30004 zł - 2333.93 zł = 2723 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 34900 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 4784.79 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 2710.37 zł
Zaliczka na podatek - 2723 zł
Wynagrodzenie netto: 34900 zł - 4784.79 zł - 2710.37 zł -2723 zł = 24681.84 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 3406.24 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 523.5 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 855.05 zł |
| Razem składki ZUS | 4784.79 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 6023.042 zł |
| Podstawa opodatkowania | 24092 zł |
| Zaliczka na podatek | 2003.07 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 2333.93 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 2710.37 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 25401.77 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 30154 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 34900 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 31933.5 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 30153.6 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 34900 zł |
| Podstawa opodatkowania | 17450 zł |
| Koszty uzyskania | 17450 zł |
| Podatek do US 17% | 2966.5 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 31933.5 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 34900 zł |
| Podstawa opodatkowania | 6980 zł |
| Koszty uzyskania | 27920 zł |
| Podatek do US 17% | 4746.4 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 30153.6 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 34900 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 28374 Sprawdzenie działania: 28374 netto * 23% = 6526 (to nasza kwota VAT) 28374 netto + 6526 VAT = 34900 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 34900 zł |
| Podatek VAT 23 % | 6526 |
| Kwota netto | 28374 zł |