| Składka emerytalna | 318.2736 zł |
| Składka rentowa | 48.915 zł |
| Składka chorobowa | 79.8945 zł |
| Składka zdrowotna | 253.25 zł |
| Zaliczka na podatek | 198 zł |
| Składka emerytalna | 318.2736 zł |
| Składka rentowa | 48.915 zł |
| Składka chorobowa | 79.8945 zł |
| Składka zdrowotna | 253.25 zł |
| Zaliczka na podatek | 186.92zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 443.496 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3261 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3261 - 447.0831 = 2813.9169 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2813.9169 * 9% = 253.25 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2813.9169 * 7,75% = 218.08 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3261 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 447.0831 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3261 zł - 447.0831 zł - 111.25 zł = 2703 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2703 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2703 * 7%) - 46,33 zł = 415.75 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 415.75 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2813.9169 * 7,75 % = 218.08 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2703 zł - 218.08 zł = 198 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3261 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 447.0831 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 253.25 zł
Zaliczka na podatek - 198 zł
Wynagrodzenie netto: 3261 zł - 447.0831 zł - 253.25 zł -198 zł = 2362.67 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 318.2736 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 48.915 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 79.8945 zł |
| Razem składki ZUS | 447.0831 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 562.78338 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2251 zł |
| Zaliczka na podatek | 186.92 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 218.08 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 253.25 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2373.75 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2818 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3261 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2983.815 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2817.504 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 3261 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1630.5 zł |
| Koszty uzyskania | 1630.5 zł |
| Podatek do US 17% | 277.185 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2983.815 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 3261 zł |
| Podstawa opodatkowania | 652.2 zł |
| Koszty uzyskania | 2608.8 zł |
| Podatek do US 17% | 443.496 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2817.504 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3261 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2651 Sprawdzenie działania: 2651 netto * 23% = 610 (to nasza kwota VAT) 2651 netto + 610 VAT = 3261 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 3261 zł |
| Podatek VAT 23 % | 610 |
| Kwota netto | 2651 zł |