| Składka emerytalna | 316.9072 zł |
| Składka rentowa | 48.705 zł |
| Składka chorobowa | 79.5515 zł |
| Składka zdrowotna | 252.17 zł |
| Zaliczka na podatek | 197 zł |
| Składka emerytalna | 316.9072 zł |
| Składka rentowa | 48.705 zł |
| Składka chorobowa | 79.5515 zł |
| Składka zdrowotna | 252.17 zł |
| Zaliczka na podatek | 185.86zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 441.592 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3247 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3247 - 445.1637 = 2801.8363 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2801.8363 * 9% = 252.17 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2801.8363 * 7,75% = 217.14 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3247 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 445.1637 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3247 zł - 445.1637 zł - 111.25 zł = 2691 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2691 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2691 * 7%) - 46,33 zł = 413.71 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 413.71 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2801.8363 * 7,75 % = 217.14 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2691 zł - 217.14 zł = 197 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3247 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 445.1637 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 252.17 zł
Zaliczka na podatek - 197 zł
Wynagrodzenie netto: 3247 zł - 445.1637 zł - 252.17 zł -197 zł = 2352.67 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 316.9072 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 48.705 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 79.5515 zł |
| Razem składki ZUS | 445.1637 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 560.36726 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2241 zł |
| Zaliczka na podatek | 185.86 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 217.14 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 252.17 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2363.81 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2805 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3247 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2971.005 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2805.408 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 3247 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1623.5 zł |
| Koszty uzyskania | 1623.5 zł |
| Podatek do US 17% | 275.995 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2971.005 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 3247 zł |
| Podstawa opodatkowania | 649.4 zł |
| Koszty uzyskania | 2597.6 zł |
| Podatek do US 17% | 441.592 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2805.408 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3247 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2640 Sprawdzenie działania: 2640 netto * 23% = 607 (to nasza kwota VAT) 2640 netto + 607 VAT = 3247 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 3247 zł |
| Podatek VAT 23 % | 607 |
| Kwota netto | 2640 zł |